|
| Manipulace s doklady |
| Ekonomika v Kaskádě | Výkazy |
|
Agendou DPH rozumíme takové uspořádání informací, které posuzuje každou položku daňového dokladu z hlediska jeho promítnutí do přiznání k DPH. Zahrnuje na jedné straně evidenci DPH v jednotlivých dokladech (v hlavičce i v obsahu) a na druhé straně sumarizaci a vykazování DPH za určité období.
Agenda DPH se tak prolíná řadou funkčních celků a ovlivňují ji také například údaje u Organizací (Stát, DIČ) a Produktů (způsob zdanění aj.). V této kapitole naleznete základní informace o agendě DPH jako celku a řadu odkazů na další místa, která s touto agendou souvisejí.
O agendě DPH v systému Kaskáda můžeme hovořit jen v případě, kdy je vlastní organizace plátcem DPH
Z následujícími pojmy se setkáte ve všech místech, která se Agendy DPH týkají. Je to jak v uživatelském rozhraní (prohlížeče jednotlivých druhů dokladů, konfigurační karty apod.), tak v této dokumentaci a vysvětlování různých problémových okruhů.
Plátcem DPH v pojetí Kaskády je každá organizace, která má vyplněné DIČ (VatNo) a toto DIČ je platné.
Aby v dokladech bylo možné pracovat s DPH, je nutné aby vlastní organizace (firma - uživatel Kaskády), byla plátcem DPH. Tedy aby
své DIČ měla zadáno v datech vlastní organizace. Zadání lze provést z hlavního menu každého modulu volbou Konfigurace / Administrace
Kaskády / Vlastní organizace, kde se zobrazí
prohlížeč vlastní organizace.
Tento údaj je zadáván v hlavičce dokladu, je tedy vždy konstantní pro celý obsah příslušného
dokladu.
Ve většině případů není možno jej uživatelsky měnit (např. u vydané faktury jde vždy
o uskutečněné zdanitelné plnění ...), ale např. u interního dokladu můžete sami zvolit, zda
doklad ovlivňuje agendu DPH a o jaký typ zdanitelného plnění jde.
Tento údaj je zadáván v rámci jednotlivých řádků dokladu, každý řádek tedy může
mít jiný způsob zdanění.
Pokud jde o řádky, které jsou vytvářeny prostřednictvím volby produktu,
pak je způsob zdanění převzat od příslušného produktu.
Tento údaj určuje, zda a v jaké sazbě se má příslušná hodnota promítnou do přiznání k DPH.
Tento údaj je zadáván v jednotlivých řádcích dokladu.
Význam má pouze u daňových dokladů "netuzemských" (jiné členské státy EU nebo zahraničí).
Tento údaj je zadáván na úrovni jednotlivých řádků každého dokladu.
Rozlišuje oblast, do které je zboží dodáváno nebo ze které je pořizováno.
Tento údaj je součástí hlavičky dokladu, platí tedy vždy pro všechny řádky příslušného
dokladu.
V okamžiku, kdy přiřazujete k dokladu aktéra (odběratel, dodavatel apod.) nastaví program
automaticky příslušnou oblast.
Z hlediska zákona o DPH však můžete tento údaj v prohlížeči dokladu změnit.
Tento údaj se zadává na úrovni hlavičky dokladu, je tedy pro všechny řádky obsahu konstantní.
U řady dokladů není možno jej uživatelsky měnit (faktury ...), ale např. u interního dokladu jej ovlivnit lze.
Na rozdíl od výše popsaných údajů, které lze chápat jako vstupní údaje (zadané
uživatelem nebo logikou programu) v případě druhů zdanitelného plnění se jedná o údaj výstupní.
Rozumějme tomu tak, že tento údaj definuje jemnější členění zdanitelných plnění za účelem sestavení přiznání k DPH.
Každý druh je jednoznačně identifikován svým kódem, dále obsahuje textový název a číslo řádku v přiznání k DPH.
Každý druh má smysl pro určitou kombinaci způsobu a typu zdanění, specifikace produktu, oblasti, nároku na odpočet, informace, zda protistrana je nebo není plátce DPH a informace, zda se jedná o přiznání nebo odpočet.
Druh je navíc definován pro určitý stát.
Tento údaj uvádí konkrétní procentní hodnoty pro příslušný
způsob zdanění (tedy procentní sazbu použitou jako základní a procentní
sazbu použitou jako sníženou) v rámci příslušného dokladu. Jedná se tedy o údaj zadaný na úrovni hlavičky dokladu.
S těmito hodnotami pak pracuje prohlížeč řádku dokladu, bez ohledu na to, jaké sazby jsou uvedeny v aktuálně platném
DPH období.
Sazby DPH jsou určeny pro každé období DPH na kartě Období DPH, cesta pro ověřování DIČ, odtud je program přebírá v okamžiku vytvoření nového dokladu a zapisuje do hlavičky, kde má uživatel možnost v případě potřeby tento údaj změnit ve spodní části karty Rekapitulace / Parametry ovlivňující agendu DPH. To se hodí např. tehdy, když dochází k vyrovnání dříve vystaveného daňového dokladu v období, v němž platily jiné sazby, splátky dříve uzavřených leasingů, apod.
V současnosti (rok 2010) platí v rámci ČR základní sazba 20% a snížená sazba 10%.
V systému je pro příslušný formulář přiznání k DPH implementována příslušná množina druhů DPH, která představuje řádky přiznání a na jejichž konto jsou pak v dokladech účtovány jednotlivé účetní operace. Na základě účtování na konto těchto druhů DPH mohou být sestaveny různé výkazy a hlášení, které je potřeba v oblasti DPH vykazovat.
Každý druh DPH má nastaveny specifické vlastnosti, které vycházejí z výše uvedených termínů (typ plnění, způsob zdanění,
oblast, sazba, ...).
Zjednodušeně řečeno, jde o souhrn pravidel, která definují okolnosti, za kterých je možné daný druh DPH použít a jak se má řádek
dokladu s daným druhem DPH chovat (sazba DPH, evidenční účet, zařazení do přiznání, ...).
Množinu a vlastnosti druhů DPH definují autoři systému Kaskáda a k Vám se tyto změny či nové druhy DPH dostanou prostřednictvím aktualizace Kaskády. Seznam všech příslušných druhů DPH s jejich vlastnostmi je dostupný na kartě Druhy DPH kam se dostanete pomocí menu Konfigurace / Administrace Kaskády / Konfigurace účetnictví / DPH.
Výkazů v této oblasti je celá řada. Nejde jen o "výkaz Přiznání k DPH", jak se často zjednodušuje. Z řady výkazů a hlášení v oblasti DPH jsou v Kaskádě implementovány tyto:
Tisk.Promítnutí částek DPH do agendy DPH je z hlediska datumů a období zcela nezávislé na účetních obdobích a na datumech zaúčtování.
Na úrovni druhu Doklad je definováno "Datum zdanitelného plnění" a "období DPH", což jsou údaje zcela samostatné, které mohou být odlišné od datumů a období použitých pro záznam do účetní agendy.
Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) je datumový údaj, definovaný na úrovni druhu Doklad. Je totožný s pojmem v zákonu o DPH. U vydaných dokladů je DUZP většinou shodné s datumem uskutečnění účetního případu. DUZP u přijatých dokladů může datum uskutečnění účetního případu někdy předbíhat (na rozdíl od období uplatnění DPH, viz dále).
Kdo datum určuje: Program datum přednastavuje při založení dokladu a to podle datumu uskutečnění účetního případu.
Kdo a kdy může datum měnit: Uživatel až do okamžiku, kdy doklad vystaví, ovlivní tím agendu DPH. Datum nesmí spadat do uzavřeného období DPH (program to nedovolí).
Tato období jsou definována zcela samostatně, nezávisle na účetních obdobích. Administrátor účetnictví tato období vytváří a konfiguruje v menu Konfigurace / Administrace Kaskády / Konfigurace účetnictví / na kartě DPH a podkartě Období DPH, cesta pro ověřování DIČ.
Definice každého období obsahuje počáteční a koncové datum a sazby DPH platné v tomto období. Při zakládání záznamu pro nové období program automaticky přebírá sazby z minulého období.
Období DPH lze uzavřít (viz. dále Životní cyklus období DPH) prostřednictvím
dialogu Uzavření období DPH (zcela nezávisle na uzavíraní
účetních období) a tím zamezit vystavování dalších dokladů do tohoto období DPH.
Pokud je z nějakého důvodu potřeba, je možné již uzavřené DPH období znovu otevřít.
Údaj o období DPH je součástí hlavičky daňových dokladů a z toho plyne, že všechny položky dokladu musí být vždy zahrnuty do jednoho konkrétního období DPH. Vzhledem k tomu, že data pro daňové přiznání se nikde nekumulují průběžně, ale jsou programem získávána až v okamžiku sestavení přiznání, lze období DPH u dokladů volně měnit (při příslušných oprávněních) u těch dokladů, které spadají do dosud neuzavřených období. Jinými slovy - doklad, který se odkazuje na období, které již bylo uzavřeno, v tomto smyslu měnit nelze.
Poslední etapou v životním cyklu období DPH je tisk Přiznání k DPH a s ním spojená možnost uzavření období DPH. Tyto dvě činnosti (tisk přiznání k DPH a uzavření období) jsou úmyslně spojené do jednoho celku. Je tím zajištěno, že přiznání je vytištěno na základě posledních platných dat příslušného období a že již do tohoto období nelze zadávat další doklady ovlivňující agendu DPH. Pokud přesto vzejde potřeba zapsat nějaký doklad do již uzavřeného DPH období, má Administrátor účetnictví možnost toto období DPH v Konfiguraci účetnictví, na kartě DPH na záložce Období DPH, cesta pro ověřování DIČ otevřít, provést příslušné kroky a období znovu uzavřít.
Uzavírání období je možné provést ze dvou míst programu.
V obou případech program po tisku zobrazí dialog pro Uzavření období DPH, který umožní uzavřít období při splnění následujících podmínek.
Klíčovou operací při evidenci DPH je správné přiřazení druhu DPH, potažmo předkontace DPH, k danému řádku v obsahu Dokladu. Podle těchto druhů (předkontací) program v rámci zvoleného období DPH částky sumarizuje do přiznání k DPH. Přiřazení druhu DPH nemusíte provádět sami, ale program odpovídající druh DPH většinou určí automaticky podle údajů v hlavičce a daném řádku dokladu. V případě, že se programu nepodaří druh DPH určit automaticky, nabídne vám přípustné druhy DPH k výběru.
Když změníte datumy v dokladech tak, že se změní i datumy pro DPH, měly by se změnit i druhy DPH,
přinejmenším výchozí druh DPH, který je uveden na kartě Rekapitulace.
Pokud nedojde k jeho správnému nastavení, při ukládání dokladu vás program na tuto skutečnost upozorní
chybovým hlášením.
Je tedy potřeba správně zadat výchozí druh DPH u dokladu. Pokud je v seznamu
druhů DPH špatná množina (po předchozích úpravách datumů či tvorba ze staré šablony),
pak je potřeba napozicovat se na combo pro výběr výchozího druhu DPH, stisknout klávesu F5
pro občerstvení, potvrdit hlášku kliknutím na tlačítko OK a ze znovunačteného
seznamu druhů DPH vybrat ten správný. Pak by mělo uložení proběhnout v pořádku.
Česká republika se od 1. května 2004 stala členským státem Evropské unie, s čímž jsou spojeny také změny při uplatňování DPH. Vstupem do Evropské unie už DPH není omezena hranicemi našeho státu, mnohé naše firmy budou přiznávat a platit DPH nejen v ČR, ale také v členských státech EU. Tato skutečnost se v aplikaci promítá následovně:
Toto řešení vám umožní vystavovat doklady a vykazovat DPH nejen v tuzemsku, ale také v jiných členských zemích EU. Funkcionalitu v této oblasti budeme ještě dále rozvíjet, například budete moci zaevidovat sazby a období DPH jiných členských zemí.
Podle období DPH zvoleného při zakládání dokladu program vyhledá výchozí sazby DPH (základní a sníženou) pro dané období a zapíše je do dokladu. Na kartě Rekapitulace můžete pro daný doklad tyto sazby změnit. Veškeré výpočty hodnot DPH v rámci dokladu probíhají podle těchto sazeb.
Daň z přidané hodnoty je v Kaskádě vyčíslována vždy v rámci jednotlivých řádků Dokladu. Může přitom jít o automatický výpočet nebo částku zadanou uživatelem ručně. Vždy se však jedná o částky s přesností na haléře bez nějakého zaokrouhlování. Daň z přidané hodnoty za celý Doklad je potom součtem jednotlivých částek v řádcích. Neprovádí se již dodatečné přepočítávání na úrovni celkových hlavičkových částek.
Co se týká způsobu výpočtu, existují dvě metody výpočtu, které jsou popsány v zákoně o DPH. Obě dvě Kaskáda podporuje. V Kaskádě tuto metodu zvolíte v hlavičce dokladu pomocí comba Ceny zadávat
Autorský tým konzultoval tuto problematiku s mnoha kvalifikovanými pracovníky z oblasti financí a DPH včetně pracovníků Ministerstva financí a finančních úřadů. Všichni se shodli na tom, že neexistuje žádná legislativní norma, která by určovala, zda DPH je nutno počítat z celkové částky dokladu nebo v rámci jejích jednotlivých položek. Autorský tým se rozhodl pro uvedené řešení proto, že nevzniká žádný rozpor mezi celkovými částkami v Dokladu a částkami vyčíslenými u jednotlivých položek.
Vycházíme přitom z postulátu, který říká, že zdanitelným plněním je každá jednotlivá položka dokladu, nikoliv doklad jako celek.
|
| Manipulace s doklady |
| Ekonomika v Kaskádě | Výkazy |
|