Zásobníky majetku

Za Zásobníky majetku považujeme především sklady, pokladny a bankovní účty.

Zásobník je objekt, který slouží k uchování určitého majetku. Majetek je představován určitými produkty, jeho hodnota je v účetnictví sledována na určitém účtu. Za zásobník nese obvykle hmotnou zodpovědnost konkrétní pracovník firmy, příjmy a výdaje do/z zásobníku jsou dokladovány příjmovými a výdajovými doklady.

Každý zásobník

je v účtové osnově představován určitým analytickým účtem,
váže k sobě příjmové a výdajové doklady, které ovlivňují jeho stav (zůstatek),
v daném okamžiku lze vyčíslit hodnotu jeho obsahu jak finančně v národní měně tak položkově po produktech.

Konkrétní druhy zásobníku

Sklad
Na skladě lze evidovat skladovatelné produkty různých druhů.
Pokladna
Na pokladně lze evidovat produkty druhu peníze, může to být národní měna nebo cizí měny, jedna nebo více.
Bankovní účet
Na bankovním účtu lze evidovat produkty druhu peníze, může to být vždy pouze jediná měna.

Zásobníkové doklady

Doklady, které účtují o změnách stavu zásobníků, nazýváme Zásobníkové doklady a mají následující specifika:

promítají se do pomocných knih (skladové karty, zůstatky skladů, pokladen, ...),
promítají se na stav příslušného Zásobníkového účtu,
vždy na jedné straně (MD nebo DAL) musí figurovat Zásobníkový účet, podle toho, zda jde o příjem nebo výdej.

Pokud má určitý doklad charakter Zásobníkového dokladu, zajišťuje systém automaticky splnění výše uvedených podmínek.

Zásobníkový účet

Zásobníkovým účtem rozumíme takový účet v účtové osnově, který je použit v některém zásobníku k evidenci zásob.

Zůstatky

Do zůstatků jsou vždy započítávány pouze příjmy a výdaje z vystavených dokladů.

Vzhledem k tomu, že do operativní evidence se příjmy a výdeje majetku zapisují v okamžiku vystavení, kdežto do účetní evidence (účetního deníku a hlavní knihy) až při účtování, odpovídá aktuální zůstatek Zásobníku aktuálnímu zůstatku na příslušném účtu pouze za předpokladu, že všechny vystavené zásobníkové doklady jsou také zaúčtované.

Hodnotové hledisko

Množstevní zůstatek

Vyjadřuje zůstatek zásobníku v určité měrné jednotce příslušného produktu,

Finanční zůstatek

Odpovídá finančnímu ocenění zůstatku množstevního, je tedy uveden v peněžní měně, obvykle jde o národní měnu.

Časové hledisko

Zůstatky lze rozlišovat také z časového hlediska, tedy podle toho, ke kterému okamžiku jsou stanovené.

Zde připadá v úvahu několik variant a pro Kaskádu zavádíme následující pojmy, používané důsledně ve všech situacích, kvůli jednoznačnému pochopení prezentovaných údajů v uživatelském rozhraní.

Uzávěrkový zůstatek

Je to zůstatek vyjádřený k datu poslední provedené uzávěrky.

Aktuální zůstatek

Jde o zůstatek k provoznímu datu. To může být jak aktuální datum, tak i jiné datum zvolené při startu Kaskády. Bližší popis této problematiky je v kapitole Provozní datum, jeho účel a využití.

Závěrečný zůstatek

Tento zůstatek je vyčíslen k nejvyššímu datumu použitému v dokladech příslušejících k tomuto zásobníku. Tento zůstatek se tedy liší od aktuálního především v situacích, kdy pracujete s provozním datem nižším než je reálné datum nebo v situaci, kdy vystavujete doklady "dopředu", tedy s datumem vyšším než je datum reálné.

Zůstatky v režimech zobrazujících hodnoty určitého období

Počáteční zůstatek

Jde o zůstatek na počátku sledovaného období.

Koncový zůstatek

Jde o zůstatek na konci sledovaného období.

Příbuzná témata:

Seznam subsekcí:

Zakládání skladových karet

Kurzové rozdíly

Ekonomika v Kaskádě

Manipulace s doklady